Impuesto al Valor Agregado
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17 de septiembre de 2021
,por Grenabuena, Silvia R.
Por medio de la Resolución General N° 5071 (A.F.I.P.), publicada en el Boletín Oficial del día 17 de septiembre de 2021, se extiende el plazo para solicitar la devolución del crédito fiscal del impuesto al valor agregado (IVA) por inversiones en bienes de uso realizadas durante el año de 2020.
Esta norma sustituye el punto 2. del artículo 1° de la Resolución General N° 4937, disponiendo que la remisión del formulario de declaración jurada “web” F. 8117 y del informe especial extendido por contador público independiente para solicitad la devolución del crédito fiscal,... >
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5 de febrero de 2020
,por Santos Romero, Analía
Con el objeto de facilitar el cumplimiento de la obligación de registración electrónica de las operaciones, la AFIP mediante el dictado de la Resolución General Nº 4671 (B.O. del 05/02/2020) prorroga las fechas de aplicación de la Resolución General N° 4597, a través de la cual se estableció el régimen de registración electrónica de operaciones de venta, compra, cesiones, exportaciones e importaciones definitivas de bienes y servicios, locaciones y prestaciones, denominado “Libro de IVA Digital”, permitiendo además que determinados sujetos presenten la declaración... >
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13 de noviembre de 2019
,por Santos Romero, Analía
Con la finalidad de contemplar lo normado por el Decreto N° 567/2019, que redujo al cero (0%) la alícuota del impuesto al valor agregado sobre la venta de algunos productos de la canasta alimentaria hasta el 31 de diciembre de 2019 inclusive, siempre que se cumplan determinados requisitos de comercialización, mediante la publicación de la Resolución General Nº 4629 (B.O. del 13/11/2019) se readecúa el programa aplicativo vigente denominado “I.V.A. - Versión 5.4” para la confección de las declaraciones juradas de dicho impuesto.
De esta manera, se establece que los... >
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30 de octubre de 2019
,por Santos Romero, Analía
Mediante la publicación de la Resolución General Nº 4621 (B.O. del 30/10/2019) se introducen modificaciones en las Resoluciones Generales Nros. 140, sus modificatorias y complementarias y 4011 y su modificatoria, por medio de la cuales se dispusieron la implementación de regímenes de retención de los impuestos al valor agregado y a las ganancias, aplicables a los pagos que se efectúen a los comerciantes, locadores o prestadores de servicios que se encuentren adheridos a sistemas de pago con tarjetas de crédito, compra y/o débito.
De esta manera, se amplía el universo de Micro... >
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1 de octubre de 2019
,por Santos Romero, Analía
Mediante la publicación de la Resolución General Nº 4597 (B.O. del 01/10/2019), la AFIP pone en marcha un régimen de registración electrónica de operaciones de venta, compra, cesiones, exportaciones e importaciones definitivas de bienes y servicios, locaciones y prestaciones, denominado “Libro de IVA Digital”, el que sustituirá el régimen informativo de compras y ventas instaurado por la citada Resolución General N° 3685 y sus modificatorias.
Con la implementación del citado libro, determinados responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado podrán presentar la... >
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2 de septiembre de 2019
A través del Decreto Nº 603/2018 (B.O. del 02/09/2019), se contempla entre los sujetos beneficiarios del Decreto N° 567/19 a monotributistas, y responsables inscriptos cuyas ventas totales anuales no superen los montos establecidos en la Resolución N° 220/2019 (SEPYME) para la categoría “micro” –Ventas totales anuales hasta $ 23.560.000-, siempre que se encuentren inscriptos en algunas de las siguientes actividades económicas:
- 471120: Venta al por menor en supermercados.
- 471130: Venta al por menor en minimercados (Incluye mercaditos, autoservicios y... >
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16 de agosto de 2019
,por Grenabuena, Silvia R.
El Decreto N° 567/2019, publicado en el Boletín Oficial del 16/08/2019, dispone que estará alcanzada por una alícuota equivalente al cero por ciento (0%) en el impuesto al valor agregado, la venta de los productos de la canasta alimentaría que enumeramos a continuación, cuando se comercialicen a consumidores finales.
Los productos alcanzados con la alícuota del 0% cuando se venden a consumidor final son:
a. Aceite de girasol, maíz y mezcla.
b. Arroz.
c. Azúcar.
d. Conservas de frutas, hortalizas y legumbres.
e. Harina de maíz.
f. Harinas de trigo.
g.... >
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Régímen de Retención a Responsables Monotributistas
31 de julio de 2017
1.
INTRODUCCIÓN
En este artículo analizaremos el régimen de retención de los impuestos a las ganancias y al valor agregado, a aplicar sobre los pagos que se efectúen a los responsables monotributistas, dispuesto por la Resolución General Nº 2616 (A.F.I.P.) (B.O. del 01/06/2009).
2.
CONCEPTOS ALCANZADOS
La Resolución General Nº 2616 (A.F.I.P.) (B.O. del 01/06/2009), modificada por la Resolución General Nº 2745 (A.F.I.P.) (B.O. del 28/12/2009), dispuso un régimen de retención de los impuestos a las ganancias y al valor agregado, a aplicar sobre los pagos que se... >
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29 de diciembre de 2016
,por Santos Romero, Analía
Como todos los años, la Administración Federal de Ingresos Públicos precisó las fechas de vencimiento general de las obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social para el año calendario 2017.
La medida fue dispuesta por la Resolución General Nº 3968 (B.O. del 29/12/2016).
Entre las principales modificaciones podemos citar las siguientes:
a) Trabajadores autónomos: Para el año 2017 se establece que los vencimientos comenzarán a operar para el CUIT terminado en 0 y 1 el día 3 de cada mes, en lugar del día 4, como ocurrió el año 2016.
b) I.V.A.: Se... >
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PYMES. Opción de Pago Diferido
23 de diciembre de 2016
,por Santos Romero, Analía
1.
INTRODUCCIÓN
Mediante el Título II de la Ley N° 27.264 (B.O. del 01/08/2016), más conocida como Ley PYME, se estableció un tratamiento impositivo especial para el fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas.
Entre los beneficios previstos en la norma se encuentran:
-* Impuesto a la ganancia mínima presunta. Exclusión: No le será aplicable a las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas el impuesto a la ganancia mínima presunta (Título V de la Ley N° 25.063 y sus modificaciones), con efecto para los ejercicios fiscales que se inicien a partir del día 1°... >
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PYMES. Pago Trimestral. Regímenes de Recaudación. Certificado de Exclusión: Trámite Simplificado
21 de julio de 2016
,por Santos Romero, Analía
1.
INTRODUCCIÓN
Mediante el dictado de la Resolución General Nº 3878 (B.O. del 17/05/2016), la Administración Federal de Ingresos Públicos implementó la opción de cancelar trimestralmente el impuesto al valor agregado y de obtener por un trámite simplificado el {“Certificado de Exclusión”} de los regímenes de retención, percepción y/o pago a cuenta del gravamen.
La medida tiene como fin posibilitar el desarrollo y crecimiento de las micro, pequeñas y medianas empresas mediante la reducción de sus costos, y la simplificación de los procedimientos para la... >
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23 de junio de 2016
,por Santos Romero, Analía
Para solicitar la cancelación trimestral del Impuesto al Valor Agregado, conforme la opción establecida por la Resolución General N° 3878 (B.O. del 17/05/2016), como así también, la categorización como Micro, Pequeña o Mediana Empresa, los contribuyentes que cumplan con los requisitos detallados por la norma, deberán ingresar con CUIT y clave fiscal al servicio de AFIP denominado “PYME Solicitud de categorización y/o Beneficios”.
Dentro del servicio, mediante la declaración jurada se manifestará la solicitud de categorización como Micro, Pequeña o Mediana Empresa Tramo... >
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30 de mayo de 2016
,por Santos Romero, Analía
Mediante la Resolución General N° 3887 (B.O. del 24/05/2016), la Administración Federal de Ingresos Públicos procedió a adecuar los importes previstos en la Resolución General N° 2854, mediante la cual se estableció un régimen de retención del impuesto al valor agregado respecto de las operaciones que, por su naturaleza, dan lugar al crédito fiscal.
Los cambios introducidos son los siguientes:
a) Importe mínimo de retención: Se dispone que en las operaciones realizadas con responsables inscriptos en IVA corresponderá practicar retención cuando el importe a retener... >
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Situación de Asociaciones, Fundaciones y otras Entidades sin Fines de Lucro
23 de mayo de 2016
,por Calabró, Horacio Miguel
1.
INTRODUCCIÓN
{SINTESIS: Poseer Certificado de Exención de Ganancias no implica que automáticamente la entidad esté exenta de IVA para todas sus operaciones.
Exento: Servicios relacionados con sus fines específicos, Servicios y Ventas exentas para cualquier sujeto e Ingresos por donaciones, patrocinios y cuotas sociales (fuera del ámbito del impuesto).
Gravado: Servicios no relacionados con sus fines. Venta de bienes gravados. Prestación de servicios médicos y paramédicos. En cualquiera de estos casos deberá darse de alta en el IVA y cumplir con todas las... >
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Impuesto al Valor Agregado
23 de mayo de 2016
,por Faure, Dario J
1.
ASPECTOS GENERALES
El tratamiento del impuesto al valor agregado respecto al fideicomiso no reviste de gran complejidad, salvo algunos casos puntuales que más abajo abordaremos.
Recordemos que según el artículo 1º de la Ley de Impuesto al Valor Agregado se encuentran alcanzadas por este tributo:
a) Las ventas de cosas muebles situadas o colocadas en el territorio del país efectuadas por los sujetos indicados en los incisos a), b), d), e) y f) del artículo 4º;
b) Las obras, locaciones y prestaciones de servicios incluidas en el artículo 3º, realizadas en el... >
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12 de mayo de 2016
,por Delzart, Jorge
Exportadores: La ley del impuesto otorga a los exportadores la posibilidad de computar, contra el impuesto que en definitiva adeudaren por sus operaciones gravadas, el impuesto que por bienes, servicios y locaciones que se destinaren efectivamente a las exportaciones o a cualquier etapa en la consecución de las mismas les hubiera sido facturado, en la medida que el mismo se encuentre vinculado a la exportación y no hubiera sido utilizado ya por el responsable. Si la compensación descripta no pudiera efectuarse, o solo procediere parcialmente, el saldo resultante les será acreditado... >
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13 de enero de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
La Resolución General Nº 3414 (A.F.I.P.) (B.O. del 19/12/2012) dispone un régimen opcional de presentación de declaraciones juradas y pago de los impuestos al valor agregado, a las ganancias y a la ganancia mínima presunta, cuyos vencimientos operen durante el mes de enero de cada año.
Para ello, los contribuyentes que quieran adherir al régimen opcional, deberán ingresar a el sitio www.afip.gov.ar, con Clave Fiscal, ir al servicio “Mis aplicaciones Web”, seleccionando el “Formulario 1239 – Opción Feria Fiscal”.
La opción podrá ser ejercida anualmente durante el... >
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17 de noviembre de 2015
,por Santos Romero, Analía
El artículo sin número agregado a continuación del artículo 28 de la Ley de I.V.A. establece alícuotas diferenciales –entre otros- para los sujetos cuya actividad sea la producción editorial, que obtengan hasta un determinado monto de facturación anual.
En virtud a que el citado artículo faculta al Poder Ejecutivo Nacional para que, a través de los órganos con competencia en la materia, modifique una vez al año los montos de facturación indicados, cuando así lo aconseje la situación económica del sector y por el tiempo que subsistan dichas razones, y teniendo en cuenta... >
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Su Análisis
21 de octubre de 2015
,por Pizá, Celeste A.
1.
INTRODUCCIÓN
Las Sociedades Conyugales se encuentran establecidas en la Ley del Impuesto a las Ganancias en sus artículos 28, 29 y 30 en el Decreto Reglamentario en su artículo 51.
El Artículo 28 de la Ley de Impuesto a las Ganancias establece {“Las disposiciones del Código Civil sobre el carácter ganancial de los beneficios de los cónyuges no rigen a los fines del impuesto a las Ganancias, siendo en cambio de aplicación las normas contenidas en los artículos siguientes”} haciendo referencia a los artículos 29 y 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias.
2.... >
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Aclaraciones A.F.I.P.. Análisis
24 de agosto de 2015
,por Santos Romero, Analía
1.
INTRODUCCIÓN
En este último tiempo, entraron en vigencia distintas normas dictadas por la Administración Federal de Ingresos Brutos, las cuales, ante distintos inconvenientes con los servicio se A.F.I.P., o bien por la interpretación de las normas reglamentarias, fueron motivo de aclaraciones por parte del Organismo Fiscal, a través de distintas reuniones entre la Federación de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) y A.F.I.P..
Las disposiciones a las que hacemos referencia son las siguientes:
-* Resolución General N° 3711 (B.O. del... >
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23 de julio de 2015
A partir de las inquietudes que acercaron los profesionales con respecto a la imposibilidad de ingresar las tasas diferenciales reducidas de 2,5% y 5% que dispone la Ley N° 26.982, referida a diarios, revistas y publicaciones periódicas, el Consejo porteño le comunicó a la AFIP el inconveniente.
El Consejo informó que actualmente ya se encuentran habilitados los campos para ingresar el impuesto correspondiente a cada una de las alícuotas. >
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21 de julio de 2015
,por Santos Romero, Analía
El 20 de julio comienza a vencer el plazo para la presentación y/o pago de la declaración jurada de I.V.A. del período junio.
Debemos tener en cuenta que determinados sujetos deberán comenzar a presentar sus declaraciones juradas mensuales mediante el servicio de A.F.I.P. “Mis Aplicaciones Web”, opción “F. 2002 – I.V.A. por Actividad”.
A continuación, desarrollaremos los principales aspectos a tener en cuenta:
Sujetos obligados a utilizar el nuevo sistema:
Conforme lo establecido por la Resolución General N° 3711, los responsables inscriptos que efectúen... >
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Determinación e Ingreso del Impuesto. F. 2002 – I.V.A. por Actividad
24 de abril de 2015
,por Santos Romero, Analía
1.
INTRODUCCIÓN
Con el objeto de optimizar las aplicaciones disponibles y con ello la información obrante en la Administración Federal de Ingresos Públicos, el Organismo Fiscal dispuso una metodología para la liquidación del tributo que permita desagregar los débitos fiscales de acuerdo con la actividad económica declarada por los sujetos alcanzados, así como la individualización de las ventas y su apertura según la alícuota del impuesto al valor agregado que corresponda en cada caso.
Consecuentemente, mediante la Resolución General Nº 3711 (B.O. del 22/01/2015), la... >
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Nuevo Régimen Especial de Emisión de Comprobantes Electrónicos
14 de octubre de 2014
,por Santos Romero, Analía
1. INTRODUCCIÓN
En un artículo anterior[[{Ver Técnica Impositiva Julio 2014, Analía Santos Romero; “Facturación y Registración. Restaurantes, Bares y Hoteles. Prohibición de Emitir Facturas “A””, Aplicación Tributaria S.A..}]] tratamos el tema referido a la emisión de comprobantes clase {“A”} por parte de restaurantes, bares, hoteles y demás prestadores de servicios, en los cuales según la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el crédito fiscal vinculado con dichas operaciones no sería computable por para de los responsables inscriptos en el impuesto, por no ser... >
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Implicancias Impositivas
20 de octubre de 2011
,por Villarruel, Gonzalo Ernesto
1. INTRODUCCIÓN
Las empresas dedicadas a la construcción y posterior venta de inmuebles afectados al régimen de la Ley Nº 13.512 (Ley de Propiedad Horizontal) desde hace ya unos años han encontrado en la figura del fideicomiso un instrumento útil, tanto para atraer inversores como para asegurar el cumplimiento de la obra pactada creando un patrimonio que no podrá ser alcanzado por la quiebra ni de la inmobiliaria, ni de la empresa constructora.
Ahora bien, a los ya mencionados beneficios cabe agregarle uno que ha sido centro de estudio tanto de las mencionadas empresas... >
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